Bulgarie

Un modèle fiscal transparent pour les entreprises et les dividendes

La Bulgarie applique un impôt forfaitaire de 10 % sur le bénéfice imposable des sociétés. Les dépenses professionnelles doivent avoir un but commercial réel et être appuyées par des documents ; les dépenses personnelles et les frais non documentés ne deviennent pas déductibles simplement parce qu'une entreprise les paie. Une société résidente bulgare est généralement imposée sur ses bénéfices mondiaux.

Pour une distribution soumise à la taxe sur les dividendes standard de 5 %, 100 EUR de bénéfice imposable laissent 90 EUR après impôt sur les sociétés et 85,50 EUR après taxe sur les dividendes : une charge combinée bulgare simplifiée de 14,5 %, et non 15 %. Cela exclut la paie, les autres coûts et toute taxe supplémentaire dans le pays de l'actionnaire. Les distributions aux actionnaires corporatifs qualifiés de l'UE/EEE peuvent être exonérées, tandis que les traités et les règles anti-abus nécessitent une évaluation distincte.

EOOD ou OOD, désormais avec un capital libellé en euros

Une EOOD a un propriétaire ; une OOD en a deux ou plus. Ce sont toutes deux des sociétés à responsabilité limitée. Depuis que la Bulgarie a adopté l'euro le 1er janvier 2026, le capital minimum statutaire pour une société à responsabilité limitée nouvellement créée est de 1 EUR. Il s'agit d'un minimum légal, et non d'un budget d'exploitation réaliste ou d'un substitut à la diligence raisonnable bancaire.

La formation implique l'acte fondateur ou les statuts, les décisions du propriétaire, la nomination du gérant et le spécimen de signature/consentement notarié, la preuve de paiement du capital, le siège social et le dépôt au Registre du commerce. Les propriétaires corporatifs étrangers nécessitent des documents de registre et de représentation à jour, avec traduction et légalisation si nécessaire. Nous établissons le processus de signature et les exigences de compte de capital avant de supposer que le projet peut être réalisé à distance.

Le seuil de TVA 2026 n'est pas le seul critère

Le taux de TVA standard est de 20 %. Pour le seuil général des petites entreprises nationales en 2026, le chiffre d'affaires annuel pertinent est de 51 130 EUR, évalué selon les règles de l'année civile en cours et de l'année précédente, plutôt que par l'ancienne approche de 12 mois glissants. Lorsque le seuil est dépassé, le délai d'application général est de sept jours et l'enregistrement prend effet le lendemain selon les nouvelles règles.

Des déclencheurs distincts peuvent s'appliquer avant ce seuil : la réception de certains services depuis l'étranger, la fourniture de services B2B éligibles à des clients de l'UE en vertu de l'article 97a, les acquisitions intracommunautaires et les livraisons non établies nécessitent une analyse individuelle. L'enregistrement au titre de l'article 97a n'est pas identique à une inscription complète à la TVA nationale et ne permet pas automatiquement la récupération de la taxe en amont ordinaire. Nous vérifions la première facture et le contrat fournisseur, et pas seulement le chiffre d'affaires annuel.

Accès à l'UE et incitations sous conditions

Un établissement dans l'UE peut simplifier les relations commerciales avec des contreparties de l'UE, mais l'enregistrement à la TVA, la déclaration VIES, le guichet unique (OSS) et les obligations douanières dépendent toujours de la transaction. Le régime de TVA pour les petites entreprises de l'UE possède ses propres règles d'éligibilité transfrontalière, incluant un plafond de 100 000 EUR à l'échelle de l'UE et des limites nationales pertinentes ; les fournitures exonérées ne confèrent pas le droit normal de déduire la TVA en amont.

L'investissement régional et les allègements liés à l'emploi doivent être évalués en fonction de l'activité pertinente, du lieu, des plafonds d'aides d'État et des exigences de rétention. Nous ne présumons pas qu'une société de conseil ou informatique soit éligible. Les grands groupes peuvent être soumis aux règles mondiales d'imposition minimale malgré le taux nominal de 10 %.

Propriétaires, gestionnaires et intégration bancaire

La banque examinera les bénéficiaires effectifs, la résidence, l'origine des fonds, l'activité, les contreparties et les transactions attendues indépendamment du Registre du Commerce. Un compte de dépôt de capital et un compte professionnel opérationnel sont des étapes différentes. Un capital minimum faible n'implique pas la garantie d'un compte d'exploitation.

La rémunération des gestionnaires, l'auto-assurance et les contrats de travail nécessitent une analyse de la sécurité sociale bulgare. Les propriétaires étrangers doivent également examiner où s'exerce la direction, si le travail crée un établissement stable à l'étranger et si les règles CFC de leur pays d'origine s'appliquent. Les prêts d'actionnaires, les services de groupe et autres transactions entre parties liées doivent pouvoir être justifiés sur la base du principe de pleine concurrence.

Déclarations annuelles et routine mensuelle

Pour le cycle ordinaire de l'année civile, la déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés et le paiement final sont exigibles au 30 juin de l'année suivante. Les états financiers annuels sont généralement publiés au Registre du Commerce d'ici le 30 septembre. Les paiements anticipés d'impôt sur les sociétés dépendent des règles de chiffre d'affaires applicables. Le statut dormant a ses propres conditions et ne doit pas être déduit simplement d'une absence de ventes.

Les entreprises assujetties à la TVA déposent généralement des déclarations de TVA mensuelles et effectuent le paiement au 14 du mois suivant, avec le VIES le cas échéant. La paie, les cotisations sociales, les rapports statistiques, les déclarations de bénéficiaires effectifs le cas échéant et l'accès par signature électronique font partie de la configuration opérationnelle. La comptabilité et les déclarations fiscales doivent refléter la transition vers l'euro en 2026 ; les anciens seuils libellés en lev ne doivent pas être copiés dans un plan de création d'entreprise.

Ce que notre plan de création résout

Nous définissons la propriété, la gestion et les arrangements d'assurance EOOD versus OOD, la séquence du capital et du compte d'exploitation, ainsi que les obligations de TVA avant le début des échanges. La mission distingue l'incorporation ponctuelle de la comptabilité mensuelle, de la paie, du reporting annuel et du support à l'intégration bancaire, de sorte que la structure soit évaluée comme une entreprise en activité plutôt que comme des frais d'enregistrement.