Болгарія

Прозора модель корпоративного податку та податку на дивіденди: більше зберігайте, більше отримуйте.

Болгарія застосовує єдиний 10% корпоративний податок на прибуток. Бізнес-витрати повинні мати реальну бізнес-мету та підтверджуючі документи; особисті витрати та непідтверджені нарахування не стають такими, що підлягають вирахуванню, просто тому, що їх сплачує компанія. Болгарська резидентська компанія, як правило, оподатковується на прибутки у всьому світі.

Для розподілу, що підлягає стандартному 5% податку на дивіденди, 100 євро оподатковуваного прибутку залишають 90 євро після корпоративного податку та 85,50 євро після податку на дивіденди: спрощене сукупне болгарське навантаження становить 14,5%, а не 15%. Це виключає заробітну плату, інші витрати та будь-який додатковий податок у країні акціонера. Розподіл на користь кваліфікованих корпоративних акціонерів ЄС/ЄЕЗ може бути звільнений від податку, тоді як договори та правила проти зловживань потребують окремої оцінки.

EOOD або OOD, тепер з капіталом у євро

EOOD має одного власника; OOD має двох або більше. Обидві є компаніями з обмеженою відповідальністю. Оскільки Болгарія прийняла євро 1 січня 2026 року, мінімальний статутний капітал для новоствореної компанії з обмеженою відповідальністю становить 1 євро. Це юридичний мінімум, а не реалістичний операційний бюджет чи заміна банківської перевірки (due diligence).

Формування включає установчий акт або статут, рішення власника, призначення менеджера та нотаріально завірену згоду/зразок підпису, доказ сплати капіталу, зареєстрований офіс та подання до Комерційного реєстру. Іноземні корпоративні власники потребують актуальних документів з реєстру та документів про представництво з перекладом та легалізацією, де це необхідно. Ми встановлюємо маршрут підписання та вимоги до капітального рахунку, перш ніж припускати, що проект можна завершити віддалено.

Поріг ПДВ 2026 року — це не весь тест

Стандартна ставка ПДВ становить 20%. Для загального порога для малого підприємництва в країні на 2026 рік відповідним річним оборотом є 51 130 євро, який оцінюється за правилами поточного та попереднього календарного року, а не за колишнім принципом «ковзних» 12 місяців. Коли поріг перевищено, загальний термін подання заявки становить сім днів, а реєстрація набирає чинності з наступного дня відповідно до нових правил.

Окремі тригери можуть застосовуватися до досягнення цього порогу: отримання певних послуг з-за кордону, надання кваліфікованих B2B-послуг клієнтам з ЄС відповідно до статті 97a, внутрішньоспільнотні придбання та нерезидентні постачання потребують індивідуального аналізу. Реєстрація за статтею 97a не є тотожною повній внутрішній реєстрації платника ПДВ і не надає автоматично право на відшкодування вхідного ПДВ. Ми перевіряємо перший рахунок-фактуру та договір з постачальником, а не лише річний оборот.

Доступ до ринку ЄС та стимули з умовами

Заснування компанії в ЄС може спростити комерційні відносини з контрагентами з ЄС, але реєстрація ПДВ, звітність VIES, OSS та митні зобов'язання все одно залежать від характеру операцій. Схема ПДВ для малого підприємництва в ЄС має власні правила транскордонної відповідності, включаючи загальноєвропейський ліміт у 100 000 євро та відповідні національні ліміти; звільнені від оподаткування операції не дають права на вирахування вхідного ПДВ.

Регіональні інвестиції та пільги, пов'язані із зайнятістю, повинні оцінюватися з урахуванням відповідної діяльності, місцезнаходження, обмежень державної допомоги та вимог щодо утримання працівників. Ми не припускаємо автоматично, що консалтингова або IT-компанія відповідає критеріям. Великі групи можуть підпадати під правила глобального мінімального податку, попри основну ставку 10%.

Власність, керівники та банківське обслуговування

Банк перевірятиме бенефіціарних власників, місце проживання, джерела коштів, діяльність, контрагентів та очікувані операції незалежно від Комерційного реєстру. Рахунок для внесення капіталу та діючий бізнес-рахунок — це різні етапи. Низький мінімальний капітал не означає гарантоване відкриття операційного рахунку.

Винагорода керівників, самострахування та умови працевлаштування потребують аналізу болгарського соціального страхування. Іноземні власники також повинні перевірити, де здійснюється управління, чи створює робота іноземне постійне представництво і чи застосовуються правила КІК (CFC) країни їхнього походження. Позики від акціонерів, групові послуги та інші операції між пов'язаними особами повинні бути обґрунтованими на умовах «витягнутої руки».

Річна звітність та щомісячна рутина

Для звичайного календарного циклу річна декларація з податку на прибуток підприємств та остаточний платіж мають бути подані до 30 червня наступного року. Річна фінансова звітність зазвичай публікується в Комерційному реєстрі до 30 вересня. Авансові платежі з корпоративного податку залежать від застосовних правил щодо обороту. Статус бездіяльності має власні умови, і його не слід припускати лише через відсутність продажів.

Бізнеси, зареєстровані як платники ПДВ, зазвичай подають щомісячні декларації з ПДВ та сплачують податок до 14-го числа наступного місяця, разом зі звітом VIES, де це застосовно. Заробітна плата, соціальні внески, статистична звітність, подання даних про бенефіціарних власників (за потреби) та доступ до електронного підпису є частиною операційного налаштування. Бухгалтерський облік та податкова звітність повинні відображати перехід на євро у 2026 році; пороги, номіновані в левах, не повинні переноситися в план нової компанії.

Що вирішує наш план створення компанії

Ми визначаємо структуру власності EOOD проти OOD, управління та домовленості про страхування, послідовність відкриття капітального та операційного рахунків, а також зобов'язання щодо ПДВ перед початком діяльності. Наша робота розмежовує одноразову інкорпорацію та щомісячне ведення бухгалтерії, розрахунок заробітної плати, річну звітність та підтримку при відкритті рахунків у банку, тому структура оцінюється як працюючий бізнес, а не просто як реєстраційний збір.