Европа / THE NORTHBRIDGE JOURNAL
Налоговые льготы на НИОКР и инновации в Сербии
Northbridge · Опубликовано · 4 мин чтения
Превращая идеи в налоговые инновации
Если есть что-то, в чем Сербия преуспевает лучше большинства стран Европы, так это поощрение инноваций. За последние несколько лет в стране была выстроена на удивление продуманная система стимулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) — причем не только для крупных технологических компаний, но и для небольших стартапов, студий разработки ПО и предпринимателей, самостоятельно создающих интеллектуальную собственность.
Я видел это своими глазами: небольшая команда разработчиков в Нови-Саде превращает простой SaaS-инструмент в глобальный продукт — и благодаря налоговым льготам на НИОКР их эффективная налоговая ставка падает ниже 8%. Это один из редких случаев, когда закон действительно поддерживает креативность и предпринимательство.
Двойной вычет: вознаграждение за каждый евро, вложенный в инновации
Начнем с главного преимущества — двойного вычета.
Если ваша компания инвестирует в НИОКР, проводимые в Сербии, правительство позволяет вам вычесть из налогооблагаемой базы двойной размер этих расходов. Таким образом, если вы потратите 10 000 евро на разработку нового программного обеспечения, при расчете корпоративного налога вы сможете учесть это как 20 000 евро.
Это само по себе может снизить вашу эффективную ставку корпоративного налога до почти 7,5%, что делает Сербию одной из самых привлекательных стран в Европе для ведения НИОКР.
Конечно, существует несколько логичных условий:
- Исследования должны проводиться преимущественно в Сербии (не менее 90% вашей команды должны находиться здесь).
- Вы должны обладать правами на результаты — код, патент или ИС.
- Это должны быть реальные исследования или инновации, а не просто текущее обслуживание или тестирование.
Эта система предназначена для компаний, которые действительно создают новую ценность, а не просто передают ее на аутсорсинг.
Налоговые льготы на фонд оплаты труда для ваших инноваторов
Сербия не ограничивается льготами по корпоративному налогу — она делает еще один шаг вперед, чтобы упростить наем вашей команды НИОКР.
Если вы нанимаете разработчиков, ученых, инженеров или дизайнеров, непосредственно занятых в НИОКР, вы можете претендовать на:
- 70% снижение подоходного налога с физических лиц (PIT), и
- 100% освобождение от взносов на пенсионное страхование и страхование по инвалидности — как для работодателя, так и для работника.
На практике это означает, что вы можете привлекать высококвалифицированных специалистов на конкурентные зарплаты «нетто», сохраняя при этом общие расходы на персонал на более низком уровне, чем почти где-либо еще в Европе.
Для стартапов, создающих что-то новое, это настоящий прорыв.
Освобождение дохода от ИС — преимущество «IP Box»
Когда ваши инновации наконец начинают приносить прибыль — например, через лицензирование ПО, роялти или патент — Сербия предлагает еще один стимул: освобождение дохода от интеллектуальной собственности (ИС).
Если интеллектуальная собственность была разработана в ходе НИОКР в Сербии, вы можете исключить до 80% этого дохода из своей налогооблагаемой базы. Это превращается в эффективную налоговую ставку всего 3% на квалифицированный доход от ИС.
Это разумный способ сказать: «Оставьте свои инновации здесь — мы сделаем это выгодным для вас».
Больше, чем налоги: поддержка инноваций, которая действительно работает
Помимо налоговых льгот, Сербия также предлагает инновационные гранты и программы софинансирования через свой Инновационный фонд, ориентированные на стартапы, НИОКР на ранних стадиях и коммерциализацию технологий.
Многие иностранные основатели удивлены тем, насколько доступны эти программы — вам не обязательно быть местным гражданином, чтобы участвовать в них, если ваша компания зарегистрирована в Сербии.
Northbridge помогла своим клиентам объединить льготы на НИОКР с этими грантами, чтобы снизить их общие затраты на разработку на 40–50%.
Заключение
Правда заключается в том, что льготы Сербии на НИОКР — это больше, чем просто цифры на бумаге. Они являются частью растущей экосистемы, которая ценит людей, создающих новое. Независимо от того, разрабатываете ли вы программное обеспечение, финтех-решение или новую платформу для электронной коммерции, это одна из немногих европейских юрисдикций, где инновации, налоговая эффективность и простота действительно существуют вместе.
Для многих наших клиентов именно это делает Сербию не просто местом для регистрации компании, а местом для построения будущего.
Что это значит для вашего бизнеса?
Обсудите ваши обстоятельства и подтвердите актуальные требования, прежде чем предпринимать следующий шаг.
Обсудить бизнес