Bulgaria

Un modello trasparente di tassazione societaria e sui dividendi

La Bulgaria applica un'imposta sul reddito delle società forfettaria del 10% sull'utile imponibile. Le spese aziendali necessitano di uno scopo commerciale autentico e di documenti giustificativi; le spese personali e gli addebiti non documentati non diventano deducibili semplicemente perché vengono pagati da una società. Una società residente in Bulgaria è generalmente tassata sui profitti mondiali.

Per una distribuzione soggetta all'imposta sui dividendi standard del 5%, 100 EUR di utile imponibile lasciano 90 EUR dopo l'imposta societaria e 85,50 EUR dopo l'imposta sui dividendi: un carico bulgaro complessivo semplificato del 14,5%, non del 15%. Ciò esclude le buste paga, altri costi ed eventuali imposte aggiuntive nel paese dell'azionista. Le distribuzioni ad azionisti societari qualificati UE/SEE possono essere esenti, mentre i trattati e le norme anti-abuso richiedono una valutazione separata.

EOOD o OOD, ora con capitale denominato in euro

Una EOOD ha un unico proprietario; una OOD ne ha due o più. Entrambe sono società a responsabilità limitata. Da quando la Bulgaria ha adottato l'euro il 1° gennaio 2026, il capitale minimo statutario per una società a responsabilità limitata appena costituita è di 1 EUR. Si tratta di un minimo legale, non di un budget operativo realistico o di un sostituto della due diligence bancaria.

La costituzione comporta l'atto costitutivo o lo statuto, le decisioni del proprietario, la nomina dell'amministratore e il consenso/specimen di firma autenticato, la prova del versamento del capitale, la sede legale e il deposito presso il Registro di Commercio. I proprietari societari stranieri richiedono documenti di registro e di rappresentanza aggiornati, con traduzione e legalizzazione ove richiesto. Stabiliamo il percorso di firma e i requisiti del conto capitale prima di presumere che il progetto possa essere completato da remoto.

La soglia IVA del 2026 non costituisce l'intero test

L'aliquota IVA standard è del 20%. Per la soglia generale nazionale delle piccole imprese nel 2026, il fatturato annuo rilevante è di 51.130 EUR, valutato secondo le regole dell'anno solare corrente e precedente piuttosto che con il precedente approccio mobile a 12 mesi. Quando la soglia viene superata, il termine generale per la richiesta è di sette giorni e la registrazione ha effetto dal giorno successivo secondo le nuove regole.

Possono applicarsi criteri distinti prima di tale soglia: la ricezione di determinati servizi dall'estero, la fornitura di servizi B2B qualificati a clienti UE ai sensi dell'Articolo 97a, le acquisizioni intracomunitarie e le forniture non stabilite richiedono un'analisi individuale. La registrazione ai sensi dell'Articolo 97a non equivale a una registrazione IVA nazionale completa e non fornisce automaticamente il recupero dell'imposta a monte ordinaria. Verifichiamo la prima fattura e il contratto con il fornitore, non solo il fatturato annuo.

Accesso all'UE e incentivi con condizioni

Uno stabilimento nell'UE può semplificare le transazioni commerciali con controparti UE, ma la registrazione IVA, il reporting VIES, l'OSS e gli obblighi doganali dipendono ancora dall'operazione. Il regime IVA UE per le piccole imprese ha le proprie regole di ammissibilità transfrontaliera, compreso un tetto massimo di 100.000 EUR a livello UE e i relativi limiti nazionali; le operazioni esenti non comportano il normale diritto di detrazione dell'IVA a monte.

Gli sgravi legati agli investimenti regionali e all'occupazione devono essere valutati in base all'attività pertinente, alla posizione, ai limiti degli aiuti di Stato e ai requisiti di mantenimento. Non diamo per scontato che una società di consulenza o informatica ne abbia i requisiti. I grandi gruppi potrebbero rientrare nelle regole della tassazione minima globale nonostante l'aliquota nominale del 10%.

Proprietà, amministratori e onboarding bancario

La banca esaminerà i titolari effettivi, la residenza, l'origine dei fondi, l'attività, le controparti e le operazioni previste indipendentemente dal Registro delle Imprese. Un conto di deposito del capitale e un conto aziendale operativo sono fasi diverse. Un capitale minimo basso non implica un conto operativo garantito.

La remunerazione degli amministratori, l'autoassicurazione e gli accordi lavorativi necessitano di un'analisi della previdenza sociale bulgara. I proprietari stranieri devono inoltre verificare dove viene esercitata la gestione, se il lavoro crea una stabile organizzazione estera e se si applicano le regole CFC del proprio paese d'origine. I prestiti soci, i servizi di gruppo e le altre operazioni tra parti correlate devono essere sostenibili a condizioni di mercato (arm's-length).

Adempimenti annuali e routine mensile

Per il ciclo ordinario dell'anno solare, la dichiarazione dei redditi societari annuale e il saldo finale sono dovuti entro il 30 giugno dell'anno successivo. I bilanci annuali vengono generalmente pubblicati nel Registro delle Imprese entro il 30 settembre. I pagamenti anticipati delle imposte societarie dipendono dalle regole sul fatturato applicabili. Lo stato di inattività ha le proprie condizioni e non dovrebbe essere dedotto semplicemente dalla mancanza di vendite.

Le aziende registrate ai fini IVA presentano generalmente dichiarazioni IVA mensili e pagamenti entro il 14 del mese successivo, con VIES dove applicabile. Buste paga, contributi sociali, dichiarazioni statistiche, registrazioni dei titolari effettivi ove richiesto e l'accesso alla firma elettronica fanno parte dell'assetto operativo. La contabilità e la rendicontazione fiscale devono riflettere la transizione all'euro del 2026; le vecchie soglie espresse in lev non dovrebbero essere copiate in un piano per una nuova società.

Cosa risolve il nostro piano di costituzione

Definiamo la proprietà, la gestione e gli accordi assicurativi tra EOOD e OOD, la sequenza del conto capitale e operativo, e gli obblighi IVA prima di iniziare l'attività. L'incarico distingue la costituzione una tantum dalla contabilità mensile, dalle buste paga, dalla rendicontazione annuale e dal supporto per l'onboarding bancario, così che la struttura venga valutata come un'attività operativa piuttosto che come una tassa di registrazione.