Bulgarien

Ein transparentes Körperschafts- und Dividendensteuermodell

Bulgarien wendet eine Pauschalsteuer von 10 % auf den steuerpflichtigen Gewinn an. Geschäftsausgaben erfordern einen echten geschäftlichen Zweck und belegende Unterlagen; persönliche Ausgaben und nicht dokumentierte Gebühren werden nicht allein dadurch abzugsfähig, dass ein Unternehmen sie bezahlt. Eine bulgarische ansässige Gesellschaft wird im Allgemeinen auf weltweite Gewinne besteuert.

Bei einer Ausschüttung, die der Standard-Dividendensteuer von 5 % unterliegt, verbleiben von 100 EUR steuerpflichtigem Gewinn nach Körperschaftssteuer 90 EUR und nach Dividendensteuer 85,50 EUR: eine vereinfachte kombinierte bulgarische Belastung von 14,5 %, nicht 15 %. Dies schließt Lohnabrechnungen, sonstige Kosten und etwaige zusätzliche Steuern im Land des Anteilseigners aus. Ausschüttungen an qualifizierte EU/EWR-Konzernanteilseigner können befreit sein, während Abkommen und Anti-Missbrauchsregeln eine gesonderte Bewertung erfordern.

EOOD oder OOD, jetzt mit auf Euro lautendem Kapital

Eine EOOD hat einen Eigentümer; eine OOD hat zwei oder mehr. Beide sind Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Seit Bulgarien am 1. Januar 2026 den Euro einführte, beträgt das gesetzliche Mindestkapital für eine neu gegründete Gesellschaft mit beschränkter Haftung 1 EUR. Dies ist ein gesetzliches Minimum, kein realistisches Betriebsbudget oder Ersatz für die Due Diligence einer Bank.

Die Gründung umfasst die Gründungsurkunde oder Satzung, Gesellschafterbeschlüsse, die Ernennung des Geschäftsführers und die notariell beglaubigte Zustimmung/Unterschriftsprobe, den Kapitalzahlungsnachweis, den Sitz und die Einreichung beim Handelsregister. Ausländische Unternehmenseigentümer benötigen aktuelle Register- und Vertretungsunterlagen, die bei Bedarf übersetzt und legalisiert sind. Wir legen den Unterzeichnungsweg und die Anforderungen an das Kapitalkonto fest, bevor wir davon ausgehen, dass das Projekt aus der Ferne abgeschlossen werden kann.

Die MwSt-Schwelle für 2026 ist nicht der alleinige Maßstab

Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %. Für die allgemeine inländische Kleinunternehmergrenze im Jahr 2026 ist der relevante Jahresumsatz von 51.130 EUR maßgeblich, welcher nach den Regeln für das laufende und das vorangegangene Kalenderjahr bewertet wird, anstatt nach dem früheren rollierenden 12-Monats-Ansatz. Bei Überschreiten der Schwelle beträgt die allgemeine Anmeldefrist sieben Tage, und die Registrierung tritt gemäß den neuen Regeln am folgenden Tag in Kraft.

Vor Erreichen dieser Schwelle können separate Auslöser gelten: Der Empfang bestimmter Dienstleistungen aus dem Ausland, die Erbringung qualifizierter B2B-Dienstleistungen an EU-Kunden gemäß Artikel 97a, innergemeinschaftliche Erwerbe sowie Lieferungen durch nicht niedergelassene Unternehmen bedürfen einer individuellen Prüfung. Die Registrierung nach Artikel 97a ist nicht mit einer vollständigen inländischen Mehrwertsteuerregistrierung gleichzusetzen und bietet nicht automatisch einen Anspruch auf Vorsteuerabzug. Wir prüfen die erste Rechnung sowie den Lieferantenvertrag, nicht nur den Jahresumsatz.

EU-Zugang und Anreize mit Bedingungen

Eine EU-Niederlassung kann die geschäftlichen Beziehungen mit EU-Partnern vereinfachen, doch hängen die Mehrwertsteuerregistrierung, VIES-Meldungen, OSS-Verfahren und Zollverpflichtungen weiterhin von der Transaktion ab. Die EU-Kleinunternehmerregelung für die Mehrwertsteuer hat eigene grenzüberschreitende Anspruchsvoraussetzungen, einschließlich einer EU-weiten Obergrenze von 100.000 EUR sowie relevanter nationaler Limits; steuerfreie Lieferungen beinhalten kein reguläres Recht auf Vorsteuerabzug.

Regionale Investitions- und beschäftigungsbezogene Erleichterungen müssen im Hinblick auf die jeweilige Tätigkeit, den Standort, die Beihilfegrenzen und die Bindungsfristen bewertet werden. Wir gehen nicht davon aus, dass ein Beratungs- oder IT-Unternehmen automatisch qualifiziert. Große Unternehmensgruppen können trotz des regulären Steuersatzes von 10 % unter die globalen Mindeststeuerregeln fallen.

Eigentümer, Geschäftsführer und Bank-Onboarding

Die Bank prüft die wirtschaftlich Berechtigten, den Wohnsitz, die Mittelherkunft, die Tätigkeit, die Geschäftspartner und die erwarteten Transaktionen unabhängig vom Handelsregister. Ein Kapitaleinzahlungskonto und ein funktionierendes Geschäftskonto sind unterschiedliche Phasen. Ein niedriges Mindestkapital impliziert kein garantiertes operatives Geschäftskonto.

Geschäftsführervergütungen, Selbstversicherung und Anstellungsarrangements erfordern eine bulgarische sozialversicherungsrechtliche Analyse. Ausländische Eigentümer müssen zudem prüfen, wo die Geschäftsleitung ausgeübt wird, ob die Tätigkeit eine ausländische Betriebsstätte begründet und ob die CFC-Regeln ihres Heimatlandes Anwendung finden. Gesellschafterdarlehen, Konzerndienstleistungen und andere Transaktionen zwischen nahestehenden Personen müssen zu marktüblichen Bedingungen belegbar sein.

Jahresabschlüsse und die monatliche Routine

Für den regulären Kalenderjahreszyklus sind die jährliche Körperschaftsteuererklärung und die Abschlusszahlung bis zum 30. Juni des Folgejahres fällig. Der Jahresabschluss wird in der Regel bis zum 30. September im Handelsregister veröffentlicht. Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer hängen von den anwendbaren Umsatzregeln ab. Der Status der Inaktivität unterliegt eigenen Bedingungen und sollte nicht allein aus dem Fehlen von Umsätzen abgeleitet werden.

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen reichen in der Regel monatliche Mehrwertsteuererklärungen ein und leisten die Zahlung bis zum 14. des Folgemonats, gegebenenfalls inklusive VIES-Meldung. Lohnbuchhaltung, Sozialversicherungsbeiträge, statistische Meldungen, Meldungen zu wirtschaftlich Berechtigten (sofern erforderlich) und der Zugang zur elektronischen Signatur sind Teil der betrieblichen Einrichtung. Buchhaltung und steuerliche Berichterstattung müssen den Euro-Übergang 2026 widerspiegeln; alte, auf Lew lautende Schwellenwerte sollten nicht in eine neue Unternehmensplanung übernommen werden.

Was unser Gründungsplan löst

Wir definieren die Eigentums-, Management- und Versicherungsarrangements für EOOD gegenüber OOD, die Abfolge von Kapital- und Geschäftskonto sowie die Mehrwertsteuerpflichten vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit. Unser Mandat unterscheidet zwischen der einmaligen Gründung und der laufenden Buchhaltung, Lohnabrechnung, Jahresberichterstattung sowie der Unterstützung beim Bank-Onboarding, sodass die Struktur als funktionierendes Unternehmen und nicht als reine Anmeldegebühr bewertet wird.